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Accede directamente a los servicios más utilizados del Servicio de Impuestos Internos relacionados con el IVA y la gestión tributaria en Chile.
El Impuesto a las Ventas y los Servicios, conocido popularmente como IVA o Impuesto al Valor Agregado, es un impuesto que afecta el consumo de bienes y servicios en Chile.
En términos simples, cada vez que realizamos una compra, se suma un porcentaje adicional como impuesto. Este impuesto se acumula durante todo el proceso de producción y distribución, siendo finalmente asumido por el consumidor final.
La tasa del IVA en Chile es del 19% desde octubre de 2003. Antes de esa fecha, la tasa era del 18%. Este porcentaje se aplica de manera uniforme a la gran mayoría de bienes y servicios en el país.
Para calcular el IVA de un monto neto, simplemente se multiplica por 0,19. Por ejemplo, si un producto cuesta $100.000 neto, el IVA es $19.000 y el total a pagar es $119.000.
Para extraer el neto de un monto con IVA incluido, se divide por 1,19. Por ejemplo, si pagaste $119.000 en total, el neto es $100.000 y el IVA fue $19.000.
El IVA es una de las principales fuentes de ingresos de los gobiernos. Genera recursos que sirven para financiar servicios públicos como la salud, educación, infraestructura y seguridad.
El IVA lo pagan los consumidores. Sin embargo, la ley establece que es deber de las empresas recaudar el IVA y traspasarlo al Estado.
El monto a traspasar al Estado por concepto de IVA surge de la diferencia entre el IVA Débito Fiscal y el IVA Crédito Fiscal. El débito fiscal es el IVA que cobras en tus ventas o servicios afectos. El crédito fiscal es, en general, el IVA que pagas en compras o servicios utilizados en tu actividad y que cumplen los requisitos para rebajarse. Lo que finalmente se paga al Estado surge de la diferencia entre ambos.
Por ejemplo, cuando una persona paga $1.000 por una bebida en un minimarket, esta persona está pagando $190 de IVA. Estos $190 se transforman en IVA Débito Fiscal para el minimarket. Es decir, el minimarket le debe esos $190 al Estado.
Sin embargo, el minimarket compró esa bebida a la CCU, supongamos en $600. En esa transacción, el minimarket también pagó IVA. En este caso, $114 pesos: el 19% de $600.
Dado esto, lo que finalmente el minimarket deberá traspasar al Estado son $190 - $114 = $76 pesos.
Los $114 deberá pagarlos la CCU al Estado.
Así, las empresas con iniciación de actividades deben declarar y pagar el IVA mensualmente al Servicio de Impuestos Internos (SII). En esta declaración, se reporta el IVA cobrado a los clientes y el IVA pagado a proveedores. La diferencia entre estos montos determina si se debe pagar el IVA o si se tiene derecho a un reembolso.
No todo está gravado con IVA en Chile. Existen excepciones importantes que conviene conocer:
Es importante distinguir entre productos exentos (no generan derecho a crédito fiscal) y productos con tasa 0% (como las exportaciones, que sí generan derecho a crédito fiscal).
Las empresas y personas con actividades afectas a IVA deben presentar mensualmente el Formulario 29 (F29) ante el SII. Este formulario se presenta y paga a través del sitio web del SII (www.sii.cl).
Plazos de declaración:
¿Qué se declara en el F29?
Desde 2018, la facturación electrónica es obligatoria para todos los contribuyentes afectos a IVA en Chile. Esto significa que cada vez que vendes un producto o prestas un servicio gravado, debes emitir un documento tributario electrónico (DTE):
Todos estos documentos se emiten a través del sistema del SII o mediante software de facturación autorizado.
Un diseñador freelancer cobra $500.000 neto por un proyecto:
Un computador cuesta $714.000 con IVA incluido:
Sabes que el IVA de una compra fue $57.000:
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